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2025-02-05 21:15:33
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财务会计(中级) - VIP题库
A公司2015年1月1日以银行存款520 000元购买了B公司100%的股份(该合并为非同一控制下的企业合并)。合并日，B公司净资产公允价值为500 000元，净资产账面价值为480 000元，其中股本为400 000元，资本公积为50 000元，其他综合收益为0，盈余公积为20 000元，未分配利润10 000元。备查簿上记录2015年1月1日，某项无形资产账面价值为180 000元，公允价值为200 000元。B公司其他资产、负债账面价值与公允价值相同。该项固定资产使用年限为10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。2015年B公司实现净利润60 000元，按净利润10%提取法定盈余公积，按净利润的30%向股东分派现金股利。假定B公司与A公司的会计政策一致，不考虑所得税影响。要求：编制A公司2015年合并财务报表中有关的抵销分录
甲公司2015年利润表中利润总额为1 000万元，销售收入为5 000万元，适用的所得税税 率为25%，递延所得税资产期初余额为25万元，递延所得税负债期初余额为50万元。当 年发生的有关交易和事项中，会计处理与税务处理存在差异的有：(1)发生广告宣传费70万元。(2)企业内营业机构之间支付特许权使用费20万元。(3)2015年末计提了 60万元的坏账准备。(4) 2015年取得的某项交易性金融资产成本为1 000万元，年末确认公允价值变动 为300万元。(5)2015年末预提了因销售商品承诺提供3年的保修费100万元。(6)发生捐赠支出200万元，包括公益性捐赠支出150万元，关联企业捐赠50万元。要求：根据上述资料，计算甲公司2015年应交所得税、递延所得税和所得税费用，并编制有关的会计分录。
简述关联方关系存在的主要形式
简述破产清算会计的核算程序
2015年12月20日，甲公司与乙公司签订一份租赁合同，合同约定：甲公司自2016年1月1日起租用乙公司的A设备，租赁期5年，租金每年年末支付400 000元，年利率为9%。A设备2016年1月1日的公允价值为1 600 000元。设备为全新设备，估计使用寿命6年。要求：判定该项租赁业务的类型。
2015年12月20日，甲公司与乙公司签订一份租赁合同，合同约定：甲公司自2016年1月1日起租用乙公司的A设备，租赁期5年，租金每年年末支付400 000元，年利率为9%。A设备2016年1月1日的公允价值为1 600 000元。设备为全新设备，估计使用寿命6年。要求：指出甲公司（承租方）租入资产的入账价值。
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