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2025-02-05 21:15:33
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财务会计(中级) - VIP题库
简述融资租赁的判断标准
简述普通清算会计中的清算工作程序
A公司为B公司的母公司。2015年A公司与B公司发生如下业务：1月1日，A公司向B公司平价发行面值为。100 000元的公司债券，年利率为5%，每年付息一次，到期一次还本，B公司将其作为持有至到期投资。3月15日，A公司向B公司销售商品80 000元，其取得成本为64 000元，收到B公司开出并承兑的商业汇票80 000元，商品全部销售给集团外公司。要求：编制有关发行债券的抵销分录。
A公司为B公司的母公司。2015年A公司与B公司发生如下业务：1月1日，A公司向B公司平价发行面值为。100 000元的公司债券，年利率为5%，每年付息一次，到期一次还本，B公司将其作为持有至到期投资。3月15日，A公司向B公司销售商品80 000元，其取得成本为64 000元，收到B公司开出并承兑的商业汇票80 000元，商品全部销售给集团外公司。要求：编制有关销售商品的抵销分录。
2015年1月1日，甲公司为规避所持有存货A公允价值变动风险，与某金融机构签订了一 项衍生金融工具合同（即衍生金融工具B),并将其指定为2015年上半年存货A价格变化 引起的公允价值变动风险的套期。衍生金融工具B的标的资产与被套期项目存货在数 量、质量、价格变动和产地方面相同，甲公司预期该套期完全有效。假定不考虑衍生金融工 具的时间价值、相关税费及其他因素。当年其他资料如下：(1)2015年1月1日，衍生金融工具B的公允价值为0,被套期项目（存货A)的账面价值为 100 000元，公允价值为150 000元。(2)2015年6月30日，衍生金融工具B的公允价值上涨了 2 000元，存货A的公允价值下 降了 3 000元。当日，甲公司将存货A出售，并将衍生金融工具B结算。要求：根据上述资料，编制甲公司的相关会计分录。
甲公司2015年利润表中利润总额为4 000 000元，适用的所得税税率为25%，当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税务处理存在差异的有：(1)向税务机关支付税收滞纳金100 000元。(2)取得国债利息收入200 000元。(3)2015年末计提了 400 000元的固定资产减值准备。(4)2015年取得的某项交易性金融资产成本为3 000 000元，年末的公允价值为3 400 000元。 按照税法规定，持有该项交易性金融资产期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。(5)2015年末预提了因销售商品承诺提供1年的保修费400 000元。按照税法规定，与产 品售后服务相关的费用在实际发生时允许扣除。要求：根据上述资料，计算甲公司2015年应交所得税、递延所得税和所得所费用，并编制有 关的会计分录。
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