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2025-02-05 21:15:33
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财务会计(中级) - VIP题库
简述直接标价法和间接标价法的概念与特点
简述套期保值的类别
2015年至2016年，甲公司发生如下经济业务：(1) 2015年7月1日，甲公司向乙公司出口商品一批，售价为10 000美元，货款尚未收到， 当日即期汇率为1美元=6. 21元人民币。(2)2015年12月31日的即期汇率为1美元=6. 11元人民币。(3)2016年3月10日，双方按照约定结清货款，当日即期汇率为1美元=6. 10元人民币。要求：假设不考虑相关税费。按照我国企业会计准则规定，编制甲公司交易发生日、资产负债表日和交易结算日的相关会计分录。
甲公司与其子公司乙公司之间发生了下列内部存货交易：2015年3月1日，甲公司向乙公司销售A商品80 000元，毛利率为20%，款项以银行存款结算；当年乙公司从甲公司购入的A商品对集团外销售60%，其余40%商品尚未销售。2016年1月12日，乙公司将2015年3月1日从甲公司购入的剩余40%的A商品对集团外销售。甲公司与乙公司之间未发生其他内部存货交易。假设上述售价均为不含税价格。要求：编制甲公司2015年和2016年与内部存货交易相关的抵销分录。
甲公司2015年利润总额为2 000 000元，所得税税率为25%。2015年发生的有关交易和 事项中，会计处理与税务处理存在差异的有：(1)违反规定支付罚款100 000元。(2)取得国债利息收入50 000元。(3)年末计提100 000元的存货跌价准备。(4)2015年12月31日，甲公司的一项交易性金融资产的公允价值上升200 000元。要求：根据上述资料，计算甲公司2015年应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用，并编制有关的会计分录。
甲企业因经营不善，严重亏损，不能清偿到期债务而向法院申请破产，于2015年1月15日 被宣告破产，并于即日由管理人接管该企业。该企业破产财产的处置情况包括：(1) 甲公司管理人收回应收票据为28 000元，账面余额为30 000元，余款确定无法收回。(2)出售半成品的账面价值为300 000元，售价为200 000元，增值税销项税额为34 000元。(3)甲公司管理人将账面价值为245 000元的固定资产售出，处置收入为200 000元。(4)管理人转让甲公司一项专利权，账面价值为3 000元，实际转让收人为5 000元。(5)甲公司管理人转让该破产企业原来无偿划拨的未人账的土地使用权，实际转让收人为 5 000 000 元。(6) 甲公司管理人处理固定资产、无形资产及土地使用权应缴纳的营业税分别为5 000元、 300 元、200 000 元。要求：根据上述经济业务，编制该破产企业的会计分录。
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