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财务会计(中级) - VIP题库
A公司为B公司的母公司，2014年A公司销售甲商品一批给B公司，售价为160 000元，成本为128 000元，款项已存入银行。截至年末，该商品尚未售出。要求：编制合并报表中的抵销分录
A公司为B公司的母公司，2014年A公司销售甲商品一批给B公司，售价为160 000元，成本为128 000元，款项已存入银行。截至年末，该商品尚未售出。要求：假定期末该商品的可变现净值为152 000元，编制相应的抵销分录。
2010年1月1日，A公司向B公司租入办公设备一台，租期3年，设备价值为1 200 000元，预 计使用寿命为10年，租赁合同规定，租赁开始日（2010年1月1日）A公司向B公司一次性预 付租金180 000元，第一年年末支付租金180 000元，第二年年末支付租金240 000元，第三年 年末支付租金300 000元。租赁期满后，租赁公司收回设备，三年租金总额为900 000元。 (假定A公司与B公司均在年末确认租金费用和租金收入,并且不存在租金逾期支付的 情况）要求：对B公司就该项租赁业务进行会计处理。
甲公司2013年度利润表中利润总额为6 000万元.该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：(1)2013年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为3 000万元，使用年限为10年.净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠1 000万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为1 600万元，期求其公允价值为2 400万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额。(4)违反环保法规定应支付罚款500万元。(5)期末对持有的存货汁提了150万元的存货跌价准备。要求：根据上述资料，计算甲公司2013年的应纳税所得额和应交所得税。
甲公司2013年度利润表中利润总额为6 000万元.该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：(1)2013年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为3 000万元，使用年限为10年.净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠1 000万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为1 600万元，期求其公允价值为2 400万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额。(4)违反环保法规定应支付罚款500万元。(5)期末对持有的存货汁提了150万元的存货跌价准备。要求：计算递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税
甲公司2013年度利润表中利润总额为6 000万元.该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：(1)2013年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为3 000万元，使用年限为10年.净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠1 000万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为1 600万元，期求其公允价值为2 400万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额。(4)违反环保法规定应支付罚款500万元。(5)期末对持有的存货汁提了150万元的存货跌价准备。要求：编制所得税的会计分录。
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