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2025-02-06 20:30:53
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财务会计(中级) - VIP题库
为什么在一般物价水平会计中要划分货币性项目和非货币性项目？
简要说明我国企业进行外币报表折算时必须遵循的一般原则。
1.A公司20×7年度利润表中利润总额为3 000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：　　20×7年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：　　（1）20×7年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为l 500万元，使用年限为l0年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。　　（2）向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。　　（3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本800万元，12月31日公允价值1200万元。　　（4）违反环保法规定应支付罚款250万元。　　（5）期末存货的成本为2075万元，期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。该公司20×7年资产负债表相关项目金额及其计税基础如下表所示：（单位：万元） 项 目　　账面价值计税基础差异应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异存　货　　　　　　　固定资产：　　　　　　　　　　　　　　　　固定资产原价　　　　　　　　　　减：累计折旧　　　　　　　　　　减：固定资产减值准备00　　　　　　　　固定资产账面价值　　　　　　　交易性金融资产　　　　　　　总　计　　　　　　　　400225要求：（1）计算20×7年度当期应交所得税；（2）计算20×7年度递延所得税，并填制暂时性差异计算表；（3）编制20×7年度所得税会计分录。
简述资产负债表债务法下所得税会计核算的一般程序。
租赁业务具有哪些特点？
[资料]某公司以融资租赁方式租入1辆运输车供销售部门使用，租赁开始时该资产的公允价值为105000元，租赁合同规定的利率为10%，分5年付款，每年末支付26380元。租赁期满后，该设备的所有权转归承租方。设PVIFA10%，5＝3.79075[要求] 根据上述经济业务，编制该公司与融资租赁业务有关的会计分录。
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