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财务会计(中级) - VIP题库
甲公司2013年利润总额为4000000元，所得税税率为 25%，当年发生的有关交易和事项 中，会计处理与税务处理存在的差异的有：（1）支付罚款和税收滞纳金 50000 元。（2）取得国债利息收入 30000 元。 （3）年末计提 200000 元的存货跌价准备。 （4）1月1 日取得某项无形资产，成本为2500000 元，因无法合理估计其使用寿命， 将其作为使用寿命不确定的无形资产，年末该无形资产未发生减值，按税法规定，该无形资 产摊销年限为 10 年，摊销金额允许税前扣除。 （5）年末预提销售商品的售后保修费100000元，按税法规定，与产品售后服务相关的 费用在实际发生时允许扣除。 要求：根据上述材料，计算甲公司 2013 年应文所得税、递延所得税资产、递延所得税 负债和所得税费用，并编制有关的会计分录。
A公司与B公司为两个不存在关联关系的独立企业，2014 年1月1 日，A公司以每股 3 元的价格发行面值 1 元的普通股 120000 股吸收合并 B 公司。另以银行存款支付股票发行佣 金 30000 元，假设不考虑其他直接相关费用。A、B 公司合并日个别资产负债表如下： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　资产负债表　　　　　　　　　　　　　　　　2013年6月30日 单位：元 要求：（1）编制 A 公司合并日的相关会计分录。（2）计算 A 公司合并后的股本、资金公积、盈余公积和未分配利润的金额。
2013 年7月1日，甲公司发行每股面值1元、市价 2元的股票 700000 取得乙公司80% 的股权，股票发行佣金 10000 元以银行存款支付。合并完成后，乙公司保留法人资格，合并 前甲、乙公司为同一母公司控制的子公司，合并当日已办妥相关手续，假设不考虑其他因素 的影响，合并日前甲、乙公司个别资产负债表如下：　　　　　　　　　　　　　　　　要求： （1）编制甲公司 2013 年 7 月 1 日控股合并乙公司的会计分录。 （2）编制甲公司控股权取得日合并工作底稿中的抵消分录。 （3）计算甲公司控股权取得日合并资产负债表中“资产公积”和“所有者权益合计” 项目中。
2013 年7月1日，甲公司发行每股面值1元、价2元的股票700000 取得乙公司 80% 的股权，股票发行佣金 10000 元以银行存款支付。合并完成后，乙公司保留法人资格，合并 前甲、乙公司为同一母公司控制的子公司，合并当日已办妥相关手续，假设不考虑其他因素 的影响，合并日前甲、乙公司个别资产负债表如下： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　资产负债表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2013年6月30 日金额：元 项目 甲公司 乙公司 银行存款 1500000 400000 应收账款 600000 300000 存货 700000 600000 固定资产 1200000 1000000 无形资产 　 300000 资产总计 4000000 2600000 短期借款 800000 600000 长期借款 1600000 500000 负债合计 2400000 1100000 股本 100000 600000 资本公积—股本溢价 300000 300000 盈余公积 200000 400000 未分配利润 100000 200000 所有者权益合计 1600000 1500000 负债和股东权益总计 4000000 2600000 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　要求：（1）编制甲公司 2013 年 7 月 1 日控股合并乙公司的会计分录。（2）编制甲公司控股权取得日合并工作底稿中的抵消分录。（3）计算甲公司控股权取得日合并资产负债表中“资产公积”和“所有者权益合计” 项目中的金额。
某公司20×2年度实行一般物价水平会计制度，以期末名义货币为等值货币，20×2年度传统财务会计报表提供有关数据如下：存货期初结存数为100000元，系20×1年期末购进，期末结存数为150000元；20×2年内均匀购进存货为1800000元；有关一般物价水平变动资料为20×1年期末一般物价指数为100，20×2年期末一般物价指数为180，20×2年度全年平均一般物价指数为160，期末存货购进期间一般物价指数150。要求：计算20×2年度一般物价水平会计利润表“本期付出存货成本”项的金额（列出计算过程）。
什么是货币性项目？在一般物价水平会计模式下货币性项目有哪些特点？
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