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2023-09-25 21:16:18
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2023-09-24 21:17:16
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财务会计(中级) - VIP题库
A股份有限公司(以下简称A公司)是从事专用设备生产的上市公司，其注册资本为12亿元。该公司持有B公司70%的股权。2015年8月，A公司将其生产的专用设备以200 000元的价格销售给B公司，该专用设备的制造成本为150 000元。A公司2015年度实现净利润2 000 000元，B公司实现净利润300 000元。要求：(1)指出A公司与B公司之间发生的交易的类型(按是否涉及损益及按交易的具体内容划分)。(2)上述交易对A公司2015年度台并利润表的哪些项目产生影响?
(1)A公司出口商品一批，商品售价20 000美元。当日即期汇率为1美元=6.21元人民币，货款尚未收到。该企业采用业务发生时的即期汇率折算。(2)某公司因外汇支付需要，从银行购入200 000美元，当日银行美元卖出价为1美元=6.40元人民币，当日即期汇率为1美元=6.35元人民币。(3)某公司与外商签订投资协议，外商投入外币资本5 000 000美元，当日即期汇率为1美元=6.32元人民币。要求：假定不考虑相关税费，根据以上业务编制会计分录。
甲公司和乙公司发生如下交易：2015年6月20日甲公司吸收合并乙公司，并购日为2015年6月30日，甲公司和乙公司的合并属于非同一控制下的吸收合并。2015年6月30日，甲公司发行10 000万股，市价为4元/股的普通股以取得乙公司的全部资产并承担全部负债，甲公司发行股份支付相关佣金及手续费为80万元，同时甲公司还支付与合并审计、评估等相关费用20万元。下表为两个公司在合并前的个别资产负债表：要求：编制合并日甲公司的相关会计分录。
A公司为B公司的母公司。2015年A公司与B公司发生如下业务：1月1日，A公司向B公司平价发行面值为。100 000元的公司债券，年利率为5%，每年付息一次，到期一次还本，B公司将其作为持有至到期投资。3月15日，A公司向B公司销售商品80 000元，其取得成本为64 000元，收到B公司开出并承兑的商业汇票80 000元，商品全部销售给集团外公司。要求：(1)编制有关发行债券的抵销分录。(2)编制有关销售商品的抵销分录。
甲公司20l5年利润表中利润总额为4 000 000元，适用的所得税税率为25%，当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税务处理存在差异的有：(1)向税务机关支付税收滞纳金100 000元。(2)取得罔债利息收入200 000元。(3)20l5年末计提r 400 000元的固定资产减值准备。(4)20l5年取得的某项交易性金融资产成本为3 000 000元，年末的公允价值为3 400 000元。按照税法规定，持有该项交易性金融资产期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。(5)20l5年末预提了因销售商品承诺提供1年的保修费400 000元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许扣除。要求：根据上述资料，计算甲公司2015年应交所得税、递延所得税和所得所费用，并编制有关的会计分录
2015年12月20日，甲公司与乙公司签订一份租赁合同，合同约定：甲公司自2016年1月1日起租用乙公司的A设备，租赁期5年，租金每年年末支付400 000元，年利率为9%。A设备2016年1月1日的公允价值为1 600 000元。设备为全新设备，估计使用寿命6年。要求：(1)判定该项租赁业务的类型。(2)指出甲公司(承租方)租人资产的入账价值。(3)编制甲公司租赁期开始日的会计分录。
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