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2023-09-25 21:16:18
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2023-09-24 21:17:16
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金融企业会计 - VIP题库
目的:练习商业银行存款业务的核算。资料:某商业银行6月8日发生下列业务:(1)客户刘华存入现金20000元办理活期储蓄。(2)客户张文存入现金80000元办理3年期定期储蓄。利率为1.89%。(3)五星公司交存现金35000元。(4)双安商场存入销售收入现金90000元。(5)开户企业方达科技集团交来现金150000元，办理3年期定期存款利率为1.71%。(6)客户王胜持活期储蓄存折支取现金6000元。(7)客户陈林方3年定期储蓄存款40000元今日到期，凭存单前来支取，利率为2.25%。(8)万林公司定期存款5年期200000元今日到期，企业会计人员前来办理转存活期存款手续。定期存款利率为2.88%。(9)开户单位兰新公司开现金支票35000元提取现金。(10)开户单位明光中学存入学杂费收入现金350000元。(11)2009年5月8日客户张宁存入5年期存本取息储蓄存款100000元，利率为2.79%，要求每月支取利息一次，2009年6月8日前来支取利息。(12)某商业银行吸收客户存款20000元，存期2年，当时名义利率为3%，到期一次支取本金和利息，按插值法其实际利率为2.5%。要求:根据上述业务编制会计分录(利息税取消)。其中第(8)、(11)项业务应先计算出利息;第(12)项业务要求分别编制第一年初、第二年末、第三年末会计分录、编制支取存款本息会计分录。
目的:练习商业银行贷款业务的核算。资料:某商业银行6月10日发生下列业务:(1)向兰新公司发放5个月的短期贷款80000元，利率为5.04%办理贷款手续。(2)去年11月10日对万达公司发放的7个月短期贷款90000元，今日到期尚未归还办理转账。(3)五星公司提出一台设备申请抵押贷款，设备原价15万元。经信贷部门批准同意发放抵押贷款10万元，期限为8个月，利率为5.31%。(4)新兴公司归还去年8月10日借款100000元，利率为5.31%办理还款手续。(5)去年9月10日发放给五星公司的抵押贷款13万元，已逾期2个月，应收利息共计5294.25元，银行经批准处理，将抵押品设备一台价值为18万元转做银行账务处理。(6)以(5)题为例，银行实行拍卖抵押品收到货币资金14万元存入中央银行，收回贷款本息，剩余部分退还五星公司。(7)以(5)题为例，银行实行拍卖抵押品收到货币资金133000万元存入中央银行，未收回利息部分在坏账准备中核销。(8)以(5)题为例，银行实行拍卖抵押品收到货币资金120000万元存入中央银行，未收回部分的本金和利息经批准由银行核销。(9)兰新公司持银行承兑汇票一张面值30万元，到期日为11月10日，申请办理贴现，经信贷部门批准同意贴现，月贴现利率为6‰，办理贴现手续。(10)收到系统内开户银行划回已办贴现的商业承兑汇票票款150000元，贴现申请人为新兴公司。(11)某商业银行向长城公司发放3年期1000万元贷款。合同利率为6%，初始确认该贷款时所确定的实际利率为6.5%。贷款每年收取利息60万元。计算每年末的贷款摊余成本(每年收取利息60万元，账务处理省略)。要求:根据上述业务编制会计分录。
目的:练习商业银行社会支付结算业务的核算。资料:某商业银行6月12日发生下列业务:(1)万达公司开出转账支票一张13000元，要求办理银行汇票一张，持往异地购买材料一批。(2)五星公司持银行汇票及送款单一份要求办理收账、银行汇票是异地系统内银行签发，金额为50000元。(3)万达公司持银行汇票及送款单一份要求办理收账，银行汇票是异地系统内银行签发，金额为60000元，送款单为55000元，余款退还。(4)某公司采购员刘志交来现金字样银行汇票一张8000元，要求第一次支取现金4000元，经审核同意办理。(5)上月12日新兴公司签发的银行汇票70000元，今日由系统内代理解付行划来结算款项为63000元，余款退还新兴公司。(6)宏昌公司交来现金45000元，要求签发不定额本票一张。(7)五星公司提交转账支票一张230000元，申请办理信汇，收款人为异地系统内银行开户的悦和公司。(8)万达公司的托收承付货款45000元，承付期已满，未提出异议，办理付款手续，收款单位的开户银行为系统内。(9)兰新公司上月20日办理的委托收款37000元，今由跨系统银行划来款项，凭中央银行转来收账通知办理转账。(10)新兴公司提交转账支票一张200000元，申请办理单位使用信用卡，经审查同意办理，手续费为200元。要求:根据上述业务编制会计分录。
目的:练习商业银行现金出纳业务的核算。资料:某商业银行6月14日发生下列业务:(1)兰新公司存入现金30000元。(2)万达公司开现金支票支取现金16000元。(3)出纳付款专柜今日盘点库存现金，发现短缺300元，原因待查。(4)上月28日出纳收款专柜短款150元，现已查明原因是五星公司交款时少交150元，现已补交现金150元。(5)出纳收款专柜今日盘点库存现金，发现多出100元，原因待查。(6)去年出纳短款250元，查不出原因，经批准作损失处理。(7)去年出纳长款450元,查不出原因，经批准作收益处理。(8)某银行办理辖内现金调拨，调出现金5000万元。(9)某银行办理辖内现金调拨，调入现金3000万元。(10)某银行从人民银行提取现金2000万元。要求:根据上述业务编制会计分录。
目的:练习商业银行外汇业务的核算。资料:某商业银行分行6月22日发生下列业务:(1)客户汪洋持外汇2500美元兑换人民币，当天美元买入价为826元/100美元。(2)客户陈俊因出国学习，用人民币购买20000美元。当天美元卖出价为827元/100美元。(3)兰新公司从美元账户支付30000万美元换成港元汇往香港支付英林公司的货款，当天美元买入价为826元/100美元，港元卖出价为112元/100港元，办理汇款手续。(4)万达公司持现金5000美元存人现汇账户，当天现钞买入价为823元/100美元,外汇卖出价为826元/100美元。(5)客户张文持15000欧元存入活期储蓄现钞户。(6)新兴公司申请美元贷款60000美元，期限为7个，月利率为6.6%，经审核同意办理。(7)五星公司向外发出商品一批，根据国外xx银行开来即期信用证及全套单据30000美元向银行申请出口押汇,利率为6%，自议付日至预计收汇日为15天，经审核同意办理。(8)经批准向中万进出口公司发放买方信贷外汇贷款100000美元购买BRST型成套设备，期限为2年，利率为6%，办理贷款手续。(9)客户陈元持外汇活期存款150000日元，汇往东京,办汇款手续，收取手续费现金2000日元。(10)收到国外代理行寄来议付单据转中万进出口公司审核期已满，单位无异议，办理即期信用证65000美元的付款手续。要求:根据上述业务编制会计分录。
1月2日总库收到印制厂交来新币百元券5000万元，凭入库通知单记账。编制发行库会计分录;编制人行总行会计分录。
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