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财务会计（初级） - VIP题库
东方股份有限公司（以下简称东方公司）采用应付税款法进行所得税会计处理，所得税税率为33％。其销售价格或销售收入不含应向购买者收取的增值税额，增值税税率为17％。存货采用实际成本计价，于期末一并结转销售成本。该公司2005年度内发生以下经济业务：（1）本期销售产品100件，每件售价为50万元，每件实际成本为32万元。销售货款尚有40％未收到。（2）本年度发生两批销售退货，第一批退回2件，退回的是2004年售出的产品，销售价款为100万，成本为64万，东方公司已付清退回产品的价款及税款。该批产品退回时，东方公司2004年度财务报告尚未批准报出，且2004年度的所得税汇算清缴工作也尚未完成。第二批退回3件，退回的是2005年当年售出的产品，产品退回时东方公司尚未收到该退回产品的价款及税款。假定退货产品及增值税专用发票东方公司都已收到。（3）本期委托代销产品一批共10件，不含增值税的协议价为每件50万元，同时按售出产品协议价的10％向受托方支付手续费。产品实际成本为每件32万元，代销产品已全部发出。本期根据受托方寄来的代销清单显示，产品已售出80％。已向受托方开具了增值税专用发票，代销产品的价款以及税款已全部收到。（4）上年采用分期收款方式向A公司销售产品，合同约定分四年于每年年末平均收取销售价款及税款。该产品销售价款为8000万元，销售成本为4800万元。本年末应收的款项尚未收到。（5）销售材料，销售价款为500万元，该材料实际成本为200万元，款项已经收到并存入银行。（6）以银行存款支付非公益性捐赠支出7万元，广告费100万元。（7）结转出售固定资产净收益65万元。计提管理用固定资产折旧120万元，但税法规定该固定资产折旧额为100万元。（8）计提短期借款利息8万元，计提长期借款利息22万元。借入资金均用于生产经营活动。（9）计提坏账准备50万元，短期投资跌价准备58万元，长期投资减值准备300万元。假定税法规定各项资产减值损失均不得在所得税应纳税所得额中扣除。（10）本年度发生其他管理费用520万元，已用银行存款支付。其中业务招待费超过税法规定标准20万元。要求：（答案中金额单位用万元表示） （1）编制2005年度上述业务①--⑤的会计分录。 （2）计算2005年度的应交所得税金额。 （3）编制2005年度利润表（利润表格式见下表）。 （“应交税金”科目应列示明细科目）利润表2005年度 （单位：万元）项 目本年累计数一、主营业务收入　减：主营业务成本　二、主营业务利润　加：其他业务利润　减：营业费用　管理费用　财务费用　三、营业利润　加：投资收益　营业外收入　减：营业外支出　四、利润总额　减：所得税　五、净利润
简述短期投资采用成本与市价孰低法计价时的三种具体方法。
什么是完工百分比法?完工百分比法的适用条件是什么?
3月16日明华公司销售一批商品给华丰公司，售价70000元，增值税适用税率为17%， 代垫运费2100元，当日华丰公司签发一张3个月的带息商业承兑汇票给明华公司，面值为84000元，利率为10%。4月15日明华公司因资金周转需要，将该票据向银行申请贴现，贴现率为12%，贴现所得款项存入银行。票据到期，华丰公司和明华公司均无款支付到期的贴现票据款，因而作逾期贷款处理。要求：计算票据的贴现息和贴现净值；并编制有关的会计分录。
资料：红星厂材料采用计划成本计价核算，产品包装用木箱委托街道板箱厂加工，共有大小两种规格。加工费适用的增值税税率为17%。2月份发生如下经济业务：（1）4日，根据合同，发往板箱厂木材30平方米，计划单位成本为140元，材料成本差异率为-2%。（2）13日，板箱厂交来部分木箱，其中大木箱100只、计划单位成本6元，小木箱300只、计划单位成本4元，加工费按大木箱每只3元、小木箱每只2元算，以银行存款付讫。（3）24日，木箱全部加工完毕，尚余大木箱300只、小木箱450只，已运到厂验收入库，加工费以银行存款付讫。（4）结转加工木箱计划成本与实际成本的差异额。借：委托加工物资 744 贷：材料成本差异 744（实际成本6816-计划成本7560）要求：根据上述业务编制会计分录。
资料：通江公司2002年1月1日以360000元，在永兴公司发行年利率10%、三年期一次还本付息债券时，购入面值300000元的债券。要求：根据资料，编制下列业务事项的会计分录：（1）购入债券、按直线法分期摊销溢价与计算应计利息会计分录；（2）若实际支付260000元购买面值300000元债券（编制购买、分摊折价和计息的会计分录）。
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