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笔果题库考试成绩查询 自考倒计时54天，四川，青海新生报名开始
2023年4月四川新生预报名时间为2月22日9点至2月22日17点，注册信息审核时间2月22日9点至9月23日12点。 社会型老生报考时间为2月27日至3月1日 应用型报考时间为：2月28-3月2日
2023-02-20 14:48:05
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2023-02-20 10:31:28
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财务会计（初级） - VIP题库
某企业有关资料如下：（1）该公司于2009年末开始计提坏账准备，年末应收账款余额为500万元，经过减值测试，公司决定按0.5%计提坏账准备。（2）2010年3月经过核实，应收甲公司5800元和乙公司4200元的两笔货款已无法收回，转为坏账损失。（3）2010年7月，该公司收到于3月份已转为坏账损失的甲公司账款5800元。（4）至2010年12月31日，该公司应收账款共计900万元，经过减值测试，公司决定仍按0.5%计提坏账准备。要求：做出以上业务的会计分录。
甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，原材料采用实际成本进行日常核算。2010年3月份，甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：（1）购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为80000元，增值税税额为13600元。该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。（2）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税税额为34000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。（3）在建工程领用生产用库存原材料10000元，应由该批原材料负担的增值税税额为1700元。（4）盘亏原材料4000元，应由该批原材料负担的增值税税额为680元。（5）用银行存款30000元缴纳增值税其中包括上月未交增值税5000元。（6）月末将本月应交未交或多交增值税转入未交增值税明细科目。要求：编制上述业务的会计分录。（“应交税费科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用元表示）
简述企业在编制财务报表的要求。
简述商品销售退回的处理规定。
某公司为一般纳税人，适用的增值税税率17%，存货采用计划成本核算，2010年1月份“原材料—甲”的期初余额为40000元，“材料成本差异”期初借方余额为4000元，“原材料—甲”的计划成本10元/公斤。1月份发生下列业务：（1）1月10日进货1000公斤，支付货款9872元，增值税进项税额为1678.24元，材料已验收入库。（2）1月15日车间生产产品领用材料100公斤。（3）1月20日进货2000公斤，价款20130元，增值税进项税额为3422.1元，款项用银行存款支付，材料已验收入库。（4）1月25日车间生产产品领用材料2500公斤。要求：做出上述业务的会计分录；计算材料成本差异率并计算发出材料应负担的材料成本差异并编制相应会计分录；计算月末原材料的实际成本。
A公司2010年度利润表中利润总额为1200万元，该公司适用的所得税税率为33%。2010年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有：（1）2010年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。（2）向关联企业提供现金捐赠200万元。（3）当年度发生研究开发支出500万元，较上年度增长20%。其中300万元资本化计入无形资产成本。税法规定按该企业的情况，可按实际发生研究开发支出的l50%加计扣除。其中，符合资本化条件后发生的支出为300万元，假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。（4）应付违反环保法规定罚款100万元。（5）期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。要求：计算应交所得税并作出相关的账务处理。该公司2010年资产负债表相关项目金额及其计税基础如下表所示：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 单位：元项目账面价值计税基础差异应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异存货8 000 0008 300 000　　固定资产：　　　　　　　　固定资产原价6 000 0006 000 000　　　　减：累计折旧1 200 000600 000　　　　减：固定资产减值准备00　　　　固定资产账面价值4 800 0005 400 000　　无形资产3 000 0000 　　其他应付款1 000 000 1 000 000　　　　总计
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