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审计学 - VIP题库
ABC会计师事务所承接了D公司2010年度财务报表审计工作,审计报告日是2011年3月15日,提交审计报告的时间是2011年3月17日。同时约定下一年审计工作依然由ABC会计师事务所承接。ABC会计师事务所于2011年5月24日成工作底稿归档工作。[要求](1)简要回答ABC会计师事务所本次审计的审计工作底稿的归档期限是否正确,并说明理由。(2)审计工作底稿归档后,出现何种情形可以修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿?(3)审计工作底稿归档后,如有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿,注册会计师应当记录的事项有哪些?(4)简要回答本次审计工作底稿的保存期限
上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所处于同一网络。审计项目组在甲公司2x22年度财务报表审计中遇到下列事项：（1）项目合伙人A注册会计师的妻子在甲公司担任人事部经理并持有该公司股票期权1万股，该期权自2x23年1月1日起可以行权。A注册会计师的妻子于2x23年1月2日行权后立即处置了该股票。（2）B注册会计师曾担任甲公司2x22年度财务报表审计的项目质量控制复核人，于2x22年5月退休，之后未和ABC会计师事务所保持交往。2x23年1月1日，B注册会计师受聘担任甲公司独立董事。（3）XYZ公司合伙人C的丈夫于2x22年7月加入甲公司并担任培训部经理。合伙人C没有为甲公司提供任何服务。（4）甲公司聘请系统实施服务商提供财务系统的优化设计和实施服务、聘请XYZ公司负责执行系统用户权限测试。系统实施服务商与ABC会计师事务所不属于同一网络。（5）甲公司内审部计划对新并购的子公司执行内部控制审计。因缺乏人手，甲公司聘请XYZ公司协助执行该项工作，但XYZ公司不参与制定内审计划或管理层决策。（6）乙公司是甲公司的子公司，从事小额贷款业务。2x22年12月，乙公司和ABC会计师事务所联合对外发布行业研究报告，对该行业现状与前景进行分析，并介绍了乙公司的业务。要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。
下列各项中，属于审计报告的证明作用表现的是（）。
简述标准内部控制审计报告的要素。
简述我国的内部控制审计工作的步骤。
简述内部控制审计和财务报表审计的区别。
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