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财务会计(中级) - VIP题库
2015年12月31日，甲公司将一台账面原值1000000元，已计提折旧400000元的生产设备，按660000元的价格销售给乙公司。同时还签订了一份经营租赁合同将该生产设备租回，租赁期为3年。（假定售后租回交易按照公允价值达成）要求：（1）计算未实现售后租回损益。（2）编制甲公司岀售设备的会计分录。（3）编制甲公司收到设备价款的分录。（4）甲公司出售该生产设备售价与账面价值的差额处理。
简述企业进行所得税核算的一般程序。
A公司20X6发生了1000万元广告费用支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。A公司20X6年实现销售收入为6000万元。要求：分析指出该项支出产生差异的类型。
甲公司2013年利润总额为4000000元，所得税税率为25%,当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税务处理存在差异的有：(1)支付罚款和税收滞纳金50000元。(2)取得国债利息收入30000元。(3)年末计提200000元的存货跌价准备。(4)1月1日取得某项无形资产，成本为2500000元，因无法合理估计其使用寿命，将其作为使用寿命不确定的无形资产。年末该无形资产未发生减值。按税法规定，该无形资产摊销年限为10年，摊销金额允许税前扣除。(5)年末预提销售商品的售后保修费100000元。按税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许扣除。要求：根据上述资料，计算甲公司2013年应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用，并编制有关的会计分录。
简述有限责任公司和股份有限公司的基本特征。
简述招股说明书与上市公告书的联系与区别。
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