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财务会计(中级) - VIP题库
华明企业为增值税一般纳税人，20×4年3月17日申请破产清算阶段，发生如下经济业务：（1）账面300 000元的应收账款中，清算组确认坏账50 000元，实际收回230 000元，存入银行。（2）处置产成品获得价款58 500元（含增值税），该批商品成本为55 000元，适用的增值税率为17%。（3）清算组支付财产估价费10 000元。要求：根据以上经济业务编制会计分录。
资料：甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%， 所得税税率为25%。该公司所得税采用资产负债表债务法核算。2008年1月1日递延所得税负债账面贷方余额为5000元，无递延所得税资产。该公司2008年度有关资料如下：（1）本年度对外销售产品100000件，该产品单位销售成本为20元，销售价格为32元；（2）本年度内计入投资收益的债券投资利息收入为80000元，其中国库券利息收入60000元；（3）本年度内发生管理费用100000元，其中折旧费50000元，业务招待费40000元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的折旧费用40000元，业务招待费35000元；（4）本年度内收到政府补助8000元，按税法规定应缴纳所得税。要求：（1）计算甲公司2008年度实现的利润总额（不考虑营业税金及附加）。（2）计算甲公司2008年12月31日递延所得税额；（3）编制甲公司2008年与所得税有关的会计分录。
资料：长兴公司20×9年12月31日资产负债表项目暂时性差异计算表列示：可抵扣暂时性差异700 000元，应纳税暂时性差异300 000元。该公司适用的所得税率为25%。假定长兴公司预计会持续盈利，能够获得足够的应纳税所得额，20×9年度税务机关核实的该公司应交所得税为2 725 000元。要求：（1）计算长兴公司20×9年递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税以及所得税费用。（2）编制有关所得税费用的会计分录。
简述报告分部的含义并说明确定报告分部的原则。
简述衍生金融工具的概念及类别
简述融资租赁的概念及判断标准
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