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2025-02-08 15:49:48
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企业内部控制 - VIP题库
企业内部控制标准体系促进企业健康、稳定、持续发展的作用表现在
《企业内部控制评价指引》主要内容包括
XX航空公司的委托理财2004年7月，我国××航空集团公司曝出巨额委托理财投资损失；随后，国家审计署广州特派办对XX航空公司实施了专项审计；2004年绩效考核的179家中央企业中，XX航空集团公司由于重大财务违纪事件，从B级降至C级。2006年4月底，XX航空股份有限公司宣布，2005财年巨亏17.94亿元人民币；但该公司将其归结为航空燃油价格持续暴涨，以及近年投资收购其他两家航空公司导致相关费用攀升。由于国有大型企业在银行贷款方面具备良好的信誉凭证，不用任何抵押即可从商业银行获得几十亿元的贷款。XX航空集团公司从2001年开始，与多家证券公司有过委托理财业务，多次调集巨额资金乃至账外资金进行委托理财。集团委托理财的其中一家证券公司初始投资该集团的股票时获得了丰厚的账面利润，但随后重仓的股票价格急剧下降，该券商损失惨重，导致委托理财的10多亿资产已经无法偿还，集团无奈只得将其实行债转股。2005年8月，集团内部两名高管因涉嫌用、贪污、受贿等违法行为，先后被司法机关依法逮捕，2006年10月公开庭审。据检察机关侦査证实，公司两名高管利用经办委托理财的职务便利，采用先办事，后请示或不请示；只笼统汇报理财收益，不汇报合作对象或隐瞒不报等方式，大肆超范围地开展委托理财业务，已侵吞集团部分理财收益，收受回扣；超权限地从银行贷款供个人、朋友注册公司、经营所用；收受贿赂近5000多万元，挪用公款10多亿元，贪污公款1200多万元。问题：（1）试根据《企业内部控制基本规范》建设目标分析该公司内部控制存在的问题；（2）试根据《企业内部控制基本规范》历程谈谈加强上市公司内部控制的意义。
现代股份制企业组织架构的两个层面是
一般而言，主要服务于内部控制的战略目标和合规性目标的是
主要服务于内部控制的资产安全、财务报告可靠性和经营效率效果性目标的是
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