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企业会计学 - VIP题库
按照我国税法规定，进项税额不得从销项税额中抵扣的情形有哪些？
某工厂为增值税一般纳税人企业，材料按实际成本核算。该企业2010年7月份发生如下经济业务：(1)1日，向丙企业采购B材料，材料买价共30000元，增值税5100元，款项以银行本票支付，材料已验收入库。(2)1日，将上月末已收A材料但尚未付款的暂估入账的材料作相反分录冲回，金额为70000元。(3)5日，向甲企业购入A材料，买价100000元，增值税17000元，甲企业代垫运费1500元（准予扣除进项税额105元）。企业签发并承兑一张票面金额为118500元、两个月期的商业汇票结算材料款项。材料已验收入库。(4)8日，按照合同规定，向乙企业预付购料款80000元，已开出转账支票支付。(5)9日，上月已付款的在途A材料已验收入库，实际成本为50000元。(6)12日，向丁企业采购A材料1000千克，买价120000元，增值税20400元；丁企业已代垫运杂费2000元（其中准予抵扣的增值税进顼税额为140元）。货款共142400元，已用托收承付结算方式支付，材料尚未运到。(7)20日，向丁企业购买的A材料运达，验收入库950千克，短缺50千克，原因待查。(8)25日，用预付货款方式向乙企业采购的B材料已验收入库，增值税专用发票上列明：材料价款70000元，增值税11900元。开出一张转账支票补付货款1900元。(9)28日，A材料短缺50千克的原因已查明，系丁企业少发货所致，丁企业已同意退款，但款项尚未收到。(10)31日，向甲企业购买A材料，材料已验收入库，结算单据仍未到达，按暂估价60000元入账。要求：请编制相关会计分录。
黄河企业2011年3月发生下列商品购进和销售业务：(1)7日，从甲公司购买一批A商品，收到的增值税专用发票上注明的该商品价款为10000元，增值税进项税额1700元；商品已验收入库。黄河企业开出一张期限为3个月、面值为11700元的不带息商业承兑汇票。(2)9日，从乙公司购买一批B商品，收到的增值税专用发票上注明的该商品价款为200000元，增值税进项税额34000元；商品已验收入库，先支付100000元，其余货款尚未支付。(3)17日，销售A商品开出的增值税专用发票上注明产品价款20000元，增值税额3400元，款项尚未收到，A商品的成本为13000元。要求：根据以上资料编制会计分录。
华东企业发生下列实收资本业务：(1)企业由投资者李某、赵某、刘某和王某共同投资设立，注册资本总额为18720000元。有关各方投资情况如下：①李某以现金投入4680000元，款项已收存银行，占企业注册资本的25%0②赵某以一台机器设备投资，共同确认的价值为4680000元，设备已办理产权转移手续，占企业注册资本的25%0③刘某投入外币现金585000美元，已存入银行。收到外币当日的市场汇率为1美元=8元人民币，投资合同没有约定汇率，占企业注册资奉的25%0④王某投入原材料一批，共同确认的价值为4000000元，提供可抵扣的增值税专用发票上注明的增值税金额为680000元，材料已验收入库，占企业注册资本的25%。(2)企业成立二年后，经股东会表决通过，决定用资本公积金5000000元和盈余公积金5000000元转增资本，已办妥相关变更注册手续。(3)企业成立五年后，因经营环境发生重大变化，经股东会表决通过，决定减少其注册资本20000000元。在报经批准并履行必要的公告义务后，以银行存款支付减资款。要求：根据上述资料编制相关会计分录。
宏发公司2010年8月31日银行存款日记账余额37685元，银行送来的对账单余额为38570。经逐笔核对，发现两者有下列不符之处：(1)8月30日，本公司开出转账支票一张向东方公司购买文具用品，价值1045元，东方公司尚未到银行办理转账手续。(2)8月30日，本公司委托银行代收一笔货款7800元，款项银行已收妥入账，公司尚未收到通知入账。(3)8月30日，收到红日公司交来的转账支票4700元，本公司已送交银行办理，并已入账，但银行尚未入账。(4)8月31日，银行扣收手续费12元，公司尚未入账。(5)8月31日，银行代付公用事业费3456元，公司尚未收到通知入账。(6)8月31日，本月银行存款利息208元，公司尚未收到通知入账。要求：根据以上资料，编制银行存款余额调节表，并确定公司2010年8月31日银行存款的实际结存额。
某企业基本生产车间于2008年12月10日购入一台设备并投入使用。该设备原价200000元，预计使用期限4年，预计净残值为5000元，采用年数总和法计提折旧。2010年12月20日因火灾该设备提前报废，批准后转入清理，取得残值收入1000元、支付清理费280元，款项均以银行存款收付，设备清理完毕。要求：(1)计算该设备报废前各年计提的折旧额，并编制相关分录。(2)计算报废时该设备的账面价值。(3)计算该设备的报废净损益，并编制相关分录。
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